本文讲述的是转出未交增值税有余额怎么处理,关于增值税的实操处理是日常工作中非常重要的,而相关的知识内容也是作为财务人员必须掌握的,那么转出未交增值税有月该怎么处理呢?下文的内容来解答这个问题,感兴趣的朋友不妨跟小编一起来学习一下本文,相信你会又收获的。
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月份终了,企业计算当当月应交未交增值税,借记“应交税金?——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目;当月多交的增值税,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。
这样,月份终了“应交税金——应交增值税”科目的贷方余额,反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金——应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。
其具体的内容如下:
1、本月上交本月应交增值税:
借:应交税金-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
2、月度终了,结转本月应交未缴增值税:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
假定期初没有未抵扣以及欠交或多交的增值税,转出未交增值税是三级科目,应该是 应交税费—应交增值税(转出未交增值税)不需要结平的,转出未交增值税的明细账里反应的就是借方余额,表示本期少交了增值税。
期末用应交税费-未交增值税核算多交或少交的税
期末结转时 少交的:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
多交的
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
缴纳当期的增值税时
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
此时应交税费—应交增值税(借方)和应交税费—未交增值税(贷方)借贷相抵
缴纳以前各期未交的增值税时
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
此时应交税费—未交增值税平了。
“转出未交增值税的期初余额”代表核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
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