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发票红冲的账务处理可以说是会计人员都会十分关注的，那么详细的会计分录要怎么编制才更加合理呢?今天小编要为大家介绍的是会计实操做账知识就是有关跨月发票红冲的会计分录怎么写的解答，希望不会处理此账务的小伙伴，可以仔细阅读接下来的文章内容!

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销项负数发票如何入账?

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：

借：应收账款-XX客户 (红字)

贷：主业务收入 (红字)

应交税费-应交增值税-销项税 (红字)

如果涉及商品的销售，还要对应的做成本的转会

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

跨月发票退回怎么处理?

由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，购买方主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。销售方凭购买方提供的通知单开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与通知单一一对应。

如果购买方发现税号不对拒收的(没有认证)，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，销售方的主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

今天小编的分享就要结束了，关于跨月发票红冲的会计分录怎么写，相信大家都了解了。新手会计对于发票业务账务处理不熟练的，来我们这里免费试学相关课程视频吧。有意向的，咨询答疑老师进入学习吧。需要常用会计实操分录资料的，扫描右上方二维码免费领取吧!