应交税金增值税的明细科目的会计分录怎么写?企业许多地方都会涉及到税金,那么应交税金增值税的明细科目的会计分录怎么编制呢?下面是小编整理的有关应交税金增值税的会计科目,希望可以对你有所帮助。
应交税金增值税的明细科目的会计分录怎么写?企业许多地方都会涉及到税金,那么应交税金增值税的明细科目的会计分录怎么编制呢?下面是小编整理的有关应交税金增值税的会计科目,希望可以对你有所帮助。
答:首先,“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的进项税额, 贷方无余额。
“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。
因此,应交税金增值税的明细科目,其会计分录如下:
1、当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时。
借:应交税金—应交增值税—已交税金
贷:银行存款
2、当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。
借:应交税金—未交增值税
贷:银行存款
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