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企业所得税汇算清缴的会计分录怎么写?企业在年末需要进行汇算清缴，相关的企业所得税汇算清缴需要对哪些会计科目进行核算呢?下文时小编整理的有关企业所得税汇算清缴的内容，感兴趣的伙伴们一起来学习吧!

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缴纳年度企业所得税会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款或现金

2、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

4、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

企业所得税汇算清缴的会计分录你学会了吗?相信经过上述内容的学习你已经初步学会了有关企业所得税的相关内容，如果有什么不清楚的地方可以免费咨询网页上在线一对一答疑老师哦，老师会耐心为你解答，扫描上方二维码添加老师微信可免费领取海量小企业全套会计分录哦!