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小规模季报所得税需要计提吗?小规模所得税的账务处理怎么核算呢?各位会计人员对于小规模的税务实操都熟练掌握了吗?今天我们主要来学习一下小规模相关的账务处理是如何进行的吧?在此过程中，有不清楚的地方可以随时咨询在线答疑老师哦。

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小规模纳税人季报所得税是否需要计提?

要交所得税的情况下就要计提，不交就不用计提。小规模缴纳增值税在确认收入的时候就要做：借，银行存款/应收帐款;贷：主营业务收入;贷：应交税费--应交增值税。

小规模季报所得税账务处理

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报.

提取时

借:所得税费用

贷:应交税金--应交所得税

结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

上缴所得税税款时

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

今天有关小规模季报所得税需要计提吗，就到此结束了。还有不理解的地方，随时咨询网页上的在线答疑老师吧。我们为各位会计人员提供有常用的会计实操做账分录，大家需要的，扫描右上方二维码进行免费领取学习吧。