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企业进行所得税的申报时，对应的企业经营利润额是要认真核算的。但是很多小伙伴会对此计算公式不清楚，小编接下来分享的是企业所得税季报利润总额累计金额怎么算及季度所得税的会计处理方法，相信会让大家顺利地进行税务申报工作的。

企业进行所得税的申报时，对应的企业经营利润额是要认真核算的。但是很多小伙伴会对此计算公式不清楚，小编接下来分享的是企业所得税季报利润总额累计金额怎么算及季度所得税的会计处理方法，相信会让大家顺利地进行税务申报工作的。

企业所得税季报利润总额累计金额的计算方法

缴纳的所得税是根据累计金额计算的，同时减掉1-3月已交的数。

本期金额是按营业收入、营业成本、利润总额都是填写4、5、6相加的数值，累计金额是按营业收入、营业成本、利润总额都是填写1-6月相加的数值。

季度企业所得税的会计分录

按月(季)预缴年终汇算清缴所得税的会计处理

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：其他应交款——补助社会性支出

非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：

借：所得税

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

好了，看到这里，今天的分享就结束了。以上有关企业所得税季报利润总额累计金额怎么算?看过有疑问的，咨询网页上的在线答疑老师吧。有需要领取常用会计分录的小伙伴，关注右方公众号，免费领取学习吧。想要学习企业所得税相关知识的，可以点击下方课程免费试听学习哦!