用户注册

很多会计人员都会对税前扣除的情况存有疑问，我们都知道发票是会计人员进行税前扣除的有效凭证，常见的发票抬头都是以公司为主的，那么如果是个人抬头的发票，可以用来进行税前扣除吗?个人抬头发票可以税前扣除的情况，请看下文详细说明!

很多会计人员都会对税前扣除的情况存有疑问，我们都知道发票是会计人员进行税前扣除的有效凭证，常见的发票抬头都是以公司为主的，那么如果是个人抬头的发票，可以用来进行税前扣除吗?个人抬头发票可以税前扣除的情况，请看下文详细说明!

1、这6种个人抬头的发票可以税前扣除

误区：目前还是有的会计人员认为，只有公司抬头的发票才可以报销税前扣除，个人抬头的发票不得在企业所得税前扣除，更不要考虑抵扣增值税了。

其实，这个理解是片面的，随着增值税深化改革力度的加大，像公司员工因公出差的车票等虽然个人抬头的，但是既可以抵扣增值税，也可以抵企业所得税!

案例：

比如王经理出差谈业务，回来报销个人抬头的高铁票436元。

借：管理费用-差旅费 400元

应交税费-应交增值税(进项税额)36元

贷：银行存款 436元

提醒：这些票据个人抬头的可以税前扣除，当然与经营相关。

一、允许税前扣除的医药费票据;

二、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费;

三、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;

四、员工入职前到医疗机构体检费票据;

五、企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费;

六、允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人;

注意：个人抬头的住宿费、电话费等发票不得税前扣除!

2、个人抬头的住宿费电话费等发票不得税前扣除

一、个人抬头的电话费不得税前扣除

对于发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除，需要做纳税调增。

依据：《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条，加强企业所得税税前扣除项目管理的规定"未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。"

因此，发票是个人名字的电话费，不能在企业所得税税前扣除。公司为个人报销电话费纳税调整的问题，只需要调整一次，不能重复调整。

建议：

公司可以将通讯补贴列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放，不需要职工提供发票，可以作为工资薪金支出直接税前扣除，从而减轻公司的纳税负担。

二、个人抬头的住宿费发票也不能税前扣除

根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发[2008]80号)第八条第(二)项规定：“纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。”

因此，员工出差开具个人抬头的住宿费发票不可以在税前扣除。与此同时，还要注意各地税务机关的特殊要求，比如：

广州税务规定，向消费者个人提供住宿服务不得开具增值税专用发票。但如果该个人属于出差，住宿后要求开具增值税专用发票给所属单位抵扣进项税额，在索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号的信息，不需要提供相关证件或其他证明材料。同时，开票方应在发票备注栏录入住宿个人的姓名和身份证号码信息。

上述有关个人抬头发票可以税前扣除的情况，希望可以帮助大家进行账务处理，还有其他有疑问的，欢迎咨询在线答疑老师吧。除此之外，也可以免费试学企业所得税税前扣除的相关课程视频哦，有意向的，点击上方图片课程视频进行体验吧!