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超额列支工资等致使少交所得税被查补的会计处理如何做呢?首先大家一定要了解两个概念，税前列支和税前扣除，这两个是有很多不同点的。遇到此情况不会处理的小伙伴，今天小编整理了完整的处理流程，来大致了解一下吧。

超额列支工资等致使少交所得税被查补的会计处理如何做呢?首先大家一定要了解两个概念，税前列支和税前扣除，这两个是有很多不同点的。遇到此情况不会处理的小伙伴，今天小编整理了完整的处理流程，来大致了解一下吧。

超额列支工资等致使少交所得税被查补怎么做账?

某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对我公司超额部分征收企业所得税，同时作5000元罚款，请问分录如何处理(我公司开业至今，未有利润)。

由于超额列支了工资、交际应酬费，当地税务机关对你公司作出了补税罚款的处理决定，所作会计分录为：

计提所得税时，

借：所得税

贷：应交税费

支付罚款时，

借：利润分配--税收罚款

贷：银行存款

缴交税费时，

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

税前列支和税前扣除的区别

税前列支

指的是在计算企业所得税或者是个人所得税之前，可以进行扣除出去，不纳入所得税的计算内的项目。

税前扣除

指的是在扣缴所得税之前，可以罗列作为支出的项目(成本、费用)等的项目，再换个简单易懂的说法，其实就是把“支出”的项目计入成本费用。

①在税务上，企业应纳所得税额的计算方法：

企业所得税=应纳税所得额×税率

应纳所得税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

②在会计上，企业应纳所得税额的计算方法：

企业所得税= 利润×税率

企业所得税计算的依据是利润，那么，利润=销售收入-成本 (这里先举一个常规公式，比较容易理解)

看了上面两条公式，大家有没有发现区别在哪里?

没错，就是在于这个纳税额 / 利润上计算的差别，本质在于会计利润和税收利润计算上的差别。

会计上的利润，比较简单，就是减去所有成本费用之后的金额，就是利润;

税收利润，则是未扣所得税之前的应纳税所得额。

本文有关超额列支工资等致使少交所得税被查补的会计处理，就为大家介绍到这里了，还有疑问的，可以随时咨询我们答疑老师进行详细了解哦。如果是新手会计想要快速掌握做账报税方法的，不妨来这里体验相关的课程，联系右方老师，向老师预约相关课程视频来体验吧!需要领取常用财税实操做账资料的，通过扫描右上方二维码来免费领取吧。