本文主要内容介绍了“税前弥补亏损和税后弥补亏损有啥区别”,关于这个问题,小编今天特地整理了相关内容知识点,本文将结合案例为大家介绍具体内容,有兴趣的朋友可以跟小编一起阅读下文哦!
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1、企业税前利润弥补亏损是用本年利润先补以前年的亏损,就是说先不计缴所得税,先弥补以前亏损,弥补完后仍有利润这个利润再缴所得税,如某企业以前亏50万元,本年利润盈100万元,弥补后净利100-50=50万元,这50万元缴所得税。
税前弥补亏损是不需要做账务处理的。如果税务亏损弥补完成之后仍有利润,我们可以按弥补亏损后的所得额来计提!
接上例:弥补亏损后的利润50万元,假设不存在其他调整事项,企业所得税税率为25%。50 x 25% =12.5(万元)
账务处理:
计提所得额:
借:所得税费用 12.5万元
贷:应交税费 -- 应交所得税 12.5万元
结转费用
借 : 本年利润 12.5
贷: 所得税费用 12.5
结转利润
本年利润贷方为盈利(50 -12.5) 37.5万元,结转到利润分配中去
借:本年利润 37.5
贷:利润分配 -- 未分配利润 37.5
2、税后利润弥补亏损,是税务不允许用当年利润弥补(可能是已超弥补年度),先要扣缴企业所税后的净利去弥补。
假设某企业以前亏50万元,本年利润盈100万元,假设不存在其他纳税调整事项。按照税法规定该企业已经超过了弥补亏损的年限5年,只能按税后利润来弥补亏损。100 x25%=25万元账务处理:
借:所得税费用 25
贷:应交所得税 -- 所得税 25万万元
税后净利润100 x (1-25%)= 75万元 。
再用税后利润弥补以前年度亏损50万元。
剩余的利润25万元(70-25)企业可以留存或者分配等
对比税前利润弥补亏损和税后利润弥补亏损,发现税后弥补亏损对企业的利润留存要比税前弥补大大的减少,主要是因为我们用税后弥补,首先要按利润的25%缴纳所得税, 这个所得税比重(由此猫叔也感概,现在企业所得税率是不是再降一降)就会造成,企业
利润多了就多交税,利润少了就少交税。从而会影响后面的弥补亏损、以及留存... 。那对于税后利润弥补亏损没有时间限定的。
问:我申报季度报表的时候,第一季度的利润总额是负数,第二季度的利润总额是正数,而且去年利润总额是负数,系统自动在减以前年度亏损那显示出了去年利润总额的数 所以我的报表显示的最终利润总额是第二季度的正数减了以前年度亏损数减了一季度的负数 最后这个数计提的所得税 这样对吗?
答 :是按弥补亏损后的利润计算应交所得税来计提所得额
关于“税前弥补亏损和税后弥补亏损有啥区别”,小编已经在上文做了具体的解答,不知道,看完上文的你,有没有get到新的知识点呢?若是您有疑问,或者其他方面的需要,可以咨询会计教练的在线答疑老师为你专业解答,还可以免费领取会计学习资料和试听竭诚哦!
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