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发票一正一负的会计分录怎么写，关于发票的实操处理相信有经验的财务人员都能熟练的处理了，但还是会有一些新手在实操处理发票的时无从下手，说明大家啊掌握的还不够全面，因此小编今天在下文来为大家介绍关于发票一正一负的相关会计分录，有需要学习的小伙伴赶快来阅读下文吧!

发票一正一负的会计分录怎么写，关于发票的实操处理相信有经验的财务人员都能熟练的处理了，但还是会有一些新手在实操处理发票的时无从下手，说明大家啊掌握的还不够全面，因此小编今天在下文来为大家介绍关于发票一正一负的相关会计分录，有需要学习的小伙伴赶快来阅读下文吧!

发票一正一负的会计分录

简单来说,发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证.对于公司来讲,发票主要是公司做账的依据,同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲,发票主要是用来报销的.增值税专用发票开具一个正数一个负数,就是发票开错了或者退货了,开的发票隔月了不能作废,就要开负数发票冲回原来的正数发票.

假设你们互赠的是库存商品,则会计处理如下

受赠

借:库存商品(或别的科目道,看赠的是什么)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:营业专外收入

赠予

借:营业外支出

贷:主属营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

进项票一张正数一张负数怎么抵税?

在同一张发票中即有正数又有负数可以开具,一般为先开正数再开负数这种情况产生于折扣时应用.

打开开票系统,点击开具发票.

输入购货方名称,核对无误.

在发票内容第一行将所需要购买货物开具完成.

填写上数量及正数金额.

在开具折扣行时,在上方菜单中点击"折扣"

会弹出需要打折的行数和金额.

如需给上方几行打折,即在行数中填写上数字.

在下方也可以填写折扣率,或者是直接减去的金额.

系统自动跳成为负数金额.

这样就是又有正数又有负数的发票开具流程,折扣开填完成需核对总金额是否有无错误.

负数发票是对往月发票的冲抵.

你开的负数发票要和你以前月份开的某张发票的信息.数据完全一致.只是红字冲抵而已.

那么你的这张红字发票会在税控系统里体现 相当于进项了.

在报税时 会有一张"增值税纳税申报表附列资料(一)" 里面有一项"纳税检查调整" 你的红字发票金额填列在里面就可以了.

以上关于发票一正一负的会计分录怎么写，就为大家分享到这了，大家对当中的会计分录都掌握了吗?有疑问的话就咨询答疑老师进行了解吧，想要更深入的了解更多会计实操做账方面的相关内容，关注会计教练公众号即可领取相关的资料进行参考。