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本文讲解了负数发票的账务处理怎么做?根据增值税专用发票使用规定，用于抵扣增值税的专票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。那么对于开具负数发票的情况，其帐务处理应该怎么做呢?相关账务处理内容已在下文中作了一一解答，希望能够帮助到大家掌握相关财务知识!

本文讲解了负数发票的账务处理怎么做?根据增值税专用发票使用规定，用于抵扣增值税的专票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。那么对于开具负数发票的情况，其帐务处理应该怎么做呢?相关账务处理内容已在下文中作了一一解答，希望能够帮助到大家掌握相关财务知识!

负数发票账务处理如何进行?

根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

也就是说，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，即使发生开具红字的情形，也不需要退回销售方!

对于开具负数发票的情况，其帐务处理如下：

1、如果已支付货款，对方退还货款，

借：银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

2、未支付货款 ，

借：应付账款-**单位

贷：库存商品或原材料

贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出

好了，关于负数发票的账务处理怎么做?具体内容小编就为大家介绍到这里了，相信各位看完本文应该有了自己的理解，如果各位想更多与负数发票账务处理有关的财务知识，欢迎大家扫码咨询我们的老师，免费试听更多相关财务视频课程进行学习，掌握更多的财务知识!