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增值税业务处理几乎是每个企业都会发生的，因此，具体的会计核算就需要会计来处理了。不管是增值税的计提缴纳、还是进项税额转出等等，都是需要设置明细会计科目来进行核算的。接下来看最新应交增值税明细科目及相关账务处理的知识讲解吧。

增值税业务处理几乎是每个企业都会发生的，因此，具体的会计核算就需要会计来处理了。不管是增值税的计提缴纳、还是进项税额转出等等，都是需要设置明细会计科目来进行核算的。接下来看最新应交增值税明细科目及相关账务处理的知识讲解吧。

最新应交增值税明细科目都有哪些?

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增值税一般纳税人应在"应交税费-应交增值税” 明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金” 、”转出未交增值税”、 “减免税款”、 "出口抵减内销产品应纳税额”、"销项税额”“出口退税”“进项税额转出"“转出多交增值税“等科目。.

同时设置应交税费--未交增值税

一般情况下 ,小规模纳税人一般只设:应交税费-应交增值税。

1、"进项税额” :记录-般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资)“或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;

2、“进项税额转出” :记录一 般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

3、“销项税额” :记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资或不动产应收取的增值税额;

4、“销项税额抵减” : 记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

5、“转出未交增值税” : 记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额;

6、“未交增值税” : 专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额，月未结账时,当"应交税金一应交增值税” 为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金一应交增值税" 为多交增值税时应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。

7、“已交税金” : 记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

增值税明细科目账务处理案例

甲公司是一家商贸类企业 ,采购一套商品10000元不含税价 ,以12000元的不含税价卖出,假设当月只有这一-笔业务,没有期初留抵,都是专票,且已经认证,应该怎么做账务处理，增值税怎么计提缴纳?增值税税率13%。(为了清晰,不考虑其他影响因素)

购进时:

借:库存商品10000

应交税费-应交增值税(进项税额)1300

贷:银行存款11300

卖出时:

借:银行存款13560

贷:主营业务收入12000

应交税费-应交增值税(销项税额) 1560

应交增值税额: 1560-1300=260

计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 260

贷:应交税费未交增值税260

下月缴税时:

借:应交税费未交增值税260

贷:银行存款260

上述有关最新应交增值税明细科目及相关账务处理，就到此结束了。还存疑问的小伙伴，可以咨询文章上方答疑老师吧。想要学习增值税会计实操做账及税务申报的，可以关注右上方公众号免费领取做账实操资料包来学习哦。税务和真账实操的体验会让大家提升会计处理能力的!