用户注册

合并财务报表抵消怎么做会计分录?会计人员在处理母子公司的账务处理问题时，总是遇到这个问题的，那么大家都是如何进行会计处理的呢?详细的会计分录编制方法，小编今天整理出来了，希望可以让大家看完后，可以进行独立地做账!

合并财务报表抵消怎么做会计分录?会计人员在处理母子公司的账务处理问题时，总是遇到这个问题的，那么大家都是如何进行会计处理的呢?详细的会计分录编制方法，小编今天整理出来了，希望可以让大家看完后，可以进行独立地做账!

合并财务报表抵消的会计分录是什么?

购买当期期末

1.将子公司的账面价值调整为公允价值(假定：存货、固定资产、无形资产、预计负债评估公允价值大于账面价值，应收账款评估公允价值小于账面价值)

借：存货

固定资产、无形资产

递延所得税资产

贷：应收账款

预计负债

递延所得税负债

资本公积

2.存货已经全部对外销售、应收账款按照评估减值的金额收回、预计负债实际支付、补提固定资产折旧、无形资产摊销

借：营业成本

应收账款

预计负债

管理费用

贷：存货

资产减值损失

营业外支出

固定资产、无形资产

借：递延所得税负债

贷：递延所得税资产

所得税费用

3.成本法转为权益法

借：长期股权投资

贷：投资收益

借：长期股权投资

贷：其他综合收益

借：投资收益

贷：长期股权投资

4.子公司所有者权益与母公司长期股权投资抵销处理

借：股本

资本公积【购买日+评估增值+本年增加额】

盈余公积【购买日+本年计提】

未分配利润【购买日+调整后净利润-本年提取盈余公积-股利等】

商誉

贷：长期股权投资【按权益法调整后金额】

少数股东权益

5.抵销投资收益

借：投资收益

少数股东损益

未分配利润——年初【购买日】

贷：提取盈余公积

对所有者(或股东)的分配

未分配利润——年末

6.内部交易存货

借：营业收入

贷：营业成本【差额】

存货【未实现内部销售利润】

借：存货—存货跌价准备

贷：资产减值损失

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

7.内部交易固定资产(固定资产为出售方存货)

借：营业收入

贷：营业成本

固定资产--原价

借：固定资产—累计折旧

贷：管理费用

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

8.内部交易无形资产

借：资产处置收益

贷：无形资产

借：无形资产—累计摊销

贷：管理费用

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

9.内部交易形成的应收款项的处理

借：应付票据及应付账款【含增值税】

贷：应收票据及应收账款

借：应收票据及应收账款—坏账准备

贷：信用减值损失

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

看了上述的解答，都对合并财务报表抵消怎么做会计分录有了解了吗好了，还有其他有疑问的，欢迎咨询在线答疑老师吧。除此之外，也可以免费领取工作中常用的会计实操做账分录大全资料包来学习哦，需要的关注右方公众号免费领取吧!