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境外代扣代缴增值税的会计处理怎么做呢?这个问题是不少新手会计不会处理的，发生代扣代缴增值税的业务时，要如何进行会计核算呢?详细的会计分录又是如何编制的呢?今天通过本文内容详细地学习吧。

境外代扣代缴增值税的会计处理怎么做呢?这个问题是不少新手会计不会处理的，发生代扣代缴增值税的业务时，要如何进行会计核算呢?详细的会计分录又是如何编制的呢?今天通过本文内容详细地学习吧。

境外代扣代缴增值税的账务处理

财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条规定，原增值税纳税人〔指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人〕有关政策。

例：承例1的内容：境内甲企业为增值税一般纳税人，接受境外乙企业提供的一项技术转让，双方约定合同价款1000万美元。假如增值税税率6%，附加税费率合计为12%(其中城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%)，预提企业所得税税率10%。

将例1约定“代扣税款全部由境外企业承担”的条件改为：约定境外企业只承担代扣所得税，代扣增值税和代扣附加税费由境内企业承担。

要求：计算代扣的各税，并做出会计处理。

代扣各税的计算。分析，因为，本例中约定付给境外乙企业的合同价款1000万美元，包含应由境外乙企业承担的代扣所得税金额，但不包含由境内甲企业承担的代扣增值税和代扣附加税费的金额，所以，合同价款1000万美元，不是完整的含增值税价款(缺少代扣增值税和附加税费的金额)。因此，计算本例代扣各税的首要方法是，应当通过含代扣所得税而不含代扣增值税和附加税费的1000万美元，换算出完整的含增值税的价款。

代扣代缴的增值税应该如何编制会计分录?

1.支付费用时：

借：成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税

2.交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

有关境外代扣代缴增值税的会计处理，就分享到这里了，上述文章内容仅供大家参考学习。想要深入了解境外代扣代缴增值税的会计实操做账的，可以联系在线答疑老师进行详细咨询哦。我们还为各位会计人员提供了免费的真账实操试听课程，感兴趣的可以向老师预约体验哦!