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增值税退抵税怎么做账?企业经营过程中产生利润就需要缴纳增值税，有时可能因为计算差错会多缴或者有留抵税，那么相应的增值税退抵税的账务应该如何处理呢?许多会计伙伴们不了解这部分内容，下文是小编整理的关于增值税退抵税的账务处理内容，希望可以帮助到你。

增值税退抵税怎么做账?企业经营过程中产生利润就需要缴纳增值税，有时可能因为计算差错会多缴或者有留抵税，那么相应的增值税退抵税的账务应该如何处理呢?许多会计伙伴们不了解这部分内容，下文是小编整理的关于增值税退抵税的账务处理内容，希望可以帮助到你。

增值税退抵税怎么做账?

首先要得出或者说计算出当期的“增值税留抵税额”，这样才能做进一步的退税申请工作。

补充说明，“增值税留抵税额”只适用于一般纳税人企业，小规模纳税人没有该项内容。

另外，只有部分行业才有“增值税留抵退税”项目，需要事先和税务部门沟通核实其退税资格/资质。

“增值税留抵税额”涉及到2项税额：一个是当期已通过税务系统认证比对的“进项增值税税额”简称“进项税额”，另一个是当期(开出发票)的“销项增值税税额”简称“销项税额”。

先介绍下“增值税留抵税额”的计算方法，或者说计算过程：

期末(一般为月末)，核算本期“应缴纳增值税税额”时，本期的“进项税额”，大于本期的“销项税额”时，其差额为期末“留抵税额”。

上面说到的这些税额，均为一级负债类科目“应交税费”下面的子科目，金额均记在贷方，具体科目为“应交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“销项税额”、“留抵税额退税”。

为了从财务上反映该项经济业务，从计算申报到实际收到退税款，需要增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。

计算留抵税额时，借记“应收留抵税额退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税——留抵税额退税”科目。

收到实际退税后，借记“银行存款”，贷记“留抵税额退税”。

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