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按季度计提的所得税怎么做分录?所得税的问题一直都是大家比较关注的，而小编之前也为大家分享过很多关于所得税的相关知识内容，有需要的小伙伴可以通过会计教练的官网来进行了解，而今天小编要给大家分享的是按季度计提所得税的相关会计分录，有需要学习的小伙伴一定要仔细的阅读本文哦。

按季度计提的所得税怎么做分录?所得税的问题一直都是大家比较关注的，而小编之前也为大家分享过很多关于所得税的相关知识内容，有需要的小伙伴可以通过会计教练的官网来进行了解，而今天小编要给大家分享的是按季度计提所得税的相关会计分录，有需要学习的小伙伴一定要仔细的阅读本文哦。

按季度计提的所得税会计分录

1、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

上月计提第一季度企业所得税分录忘记做了怎么办?

是否上月已缴纳应缴纳的企业所得税, 如果是的话,补提就可以了,因为是当年的不用调整

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

如果既没有缴纳也没有计提,那么首先需要补提,然后缴纳.

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

借:本年利润

贷:所得税费用

以上就是本文的全部内容,关于按季度计提的所得税怎么做分录大家都学会了吗,相信各位小伙伴看完本文应该会有收获的，那么如果还有什么其他财务问题，或想学习更多的财务知识，欢迎大家咨询关注我们，领取更多会计方面的资料进行参考，不断的拓展自己的知识范围。