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个人独资企业与一人有限责任公司，在税收上的区别是什么?二者的主要区别在于企业所得税的缴纳方式上，一人有限责任公司一般采纳25%的所得税税率，个人独资企业适用超额累进税率。更多内容尽在下文，快来跟小编一起看看吧!

个人独资企业与一人有限责任公司，在税收上的区别是什么?二者的主要区别在于企业所得税的缴纳方式上，一人有限责任公司一般采纳25%的所得税税率，个人独资企业适用超额累进税率。更多内容尽在下文，快来跟小编一起看看吧!

首先，根据《中华人民共和国公司法》第五十七条、第五十九条相关规定，本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。而本文所讲“一人有限责任公司”，仅指一个自然人股东投资成立的有限责任公司，以与个人独资企业具有相应可比性。

事实上，二者主要区别，是在于“所得税”。

一、一人有限责任公司

(一)企业所得税

一人有限责任公司属于企业所得税纳税人，缴纳企业所得税。企业所得税税率通常25%;按照现行政策规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

(二)个人所得税

若一人有限责任公司向股东进行利润分配，则自然人股东需要缴纳20%个人所得税。

二、个人独资企业

(一)企业所得税

个人独资企业并非企业所得税纳税人。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

(二)个人所得税

1、个人独资企业本身也非个人所得税纳税人。

2、个人独资企业以投资者为个人所得税纳税义务人，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

至于其他税种，一人有限责任公司、个人独资企业并无太大区别。

个人独资企业与一人有限责任公司，在税收上的区别是什么?看完上文之后，你是否已经有了大致的答案了呢?若是您还有一些疑问，或者想要获取更多会计资讯，可以资讯我们的答疑老师为您答疑解惑，或者文章下方扫码免费领取会计学习资料和预约试听课程。大多数人，大多数时候，只能靠自己，现在的认真与付出，是为了未来的的美好与坦途!会计学习与成长并不容易，希望会计教练有幸成为您的忠实伙伴!