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加油卡、购物卡、ETC充值卡的税会处理怎么做?针对这些问题，小编今天为大家做了一个整理，有兴趣的朋友可以阅读学习了解哦，或许会对您的工作和学习带来一些帮助和启发!

加油卡、购物卡、ETC充值卡的税会处理怎么做?针对这些问题，小编今天为大家做了一个整理，有兴趣的朋友可以阅读学习了解哦，或许会对您的工作和学习带来一些帮助和启发!

加油卡

发票取得

1、销售方开具预付卡充值发票，增值税方面，购买方无法抵扣进项税，企业所得税上，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除，这里的相关凭证主要是指的购物卡使用记录，可以网上查询。

2、实际消费后，根据加油卡或加油凭证回笼纪录，向购油单位开具增值税专用发票。增值税可以抵扣，企业所得税方面，实际发生后开具发票就是有效的扣除凭证。

账务处理

在购买或充值环节，尚未实际发生业务，加油卡应作为企业的资产进行管理，相当于将公司的银行存款转变成另一项资产。

借：预付账款或其他应收款等资产科目贷：银行存款

实际发生环节，计入相应的成本费用

借：成本费用科目借：应交税费-应交增值税(进项税额)贷：预付账款或其他应收款等资产科目

购物卡

发票取得

销售方开具预付卡充值发票，增值税方面，购买方无法抵扣进项税，企业所得税上，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除，这里的相关凭证主要是指的购物卡领用记录，用途等相关证明。

购物卡无法再换开带税率的发票。

账务处理

在购买或充值环节，尚未实际发生业务，加油卡应作为企业的资产进行管理，相当于将公司的银行存款转变成另一项资产。

借：预付账款或其他应收款等资产科目贷：银行存款

实际发生环节，根据实际用途计入相应的成本费用，比如送人计入业务招待费，发放给职工计入职工福利费。

借：成本费用科目贷：预付账款或其他应收款等资产科目

ETC充值卡

发票取得

1、充值时取得不征税发票，不得抵扣进项税，仅作为记账凭证使用，企业所得税方面，在实际通行后凭借相关凭证税前扣除，相关凭证可以是通行记录清单。

2、可以自行选择在充值后开具不征税的预付卡发票，也可以在实际消费后开具征税通行费电子发票，可以抵扣进项税，可以做为企业所得税税前扣除凭证。

账务处理

借：预付账款—通行费充值贷：银行存款

等实际发生通行费取得通行费消费明细后再转入当期费用。

借：费用借：应交税费-应交增值税(进项税额)贷：预付账款—通行费充值

总结

不管是加油卡、购物卡还是ETC的充值卡，在实际取得卡的时候真正的应税业务都还未开始，在企业账务处理方面，其实说白了就是预付款性质，企业将自己的一项资产(货币资金)变成另一项资产(预付款、其他应收款)而已。

而实际发生时候才按权责发生制计入当期成本费用，当然一般情况下，企业这两个时间点在一个会计期间内，我们通常可以合并处理了。

在发票取得方面，购物卡是没法再换取带税率的发票的，这也注定购物卡没法抵扣进项税了。而加油卡、ETC充值卡是可取得带税率的发票的，其中ETC卡必须在充值时不开具不征税发票，如果开了也不能再换发票，加油卡虽然没明确规定，但是实践中如果要抵扣，也建议实际发生业务后去开专票，充值时候不开发票。

所得税扣除除了发票，我们尽量取得更多证明业务真实发生的其他扣除凭证，特别是金额相对较大的部分，这个相关证明主要就是消费记录，比如加油记录，通行记录等。

以上就是小编今天为大家整理的“加油卡、购物卡、ETC充值卡的税会处理”的具体内容，阅读文章之后，不知道朋友有没有掌握一些新的知识点?不经一番寒彻骨，怎得梅花扑鼻香?当下吃过的每一份苦，付出的每一份认真，都是未来坦荡前途的青云梯!财会的学习和成长需要经过一个积累与质变的过程，趁现在打好基础，考取会计证书、学习做账实操、了解税务税法，快来会计教学习体验吧，可以免费领取海量财会学习资料和视听课程哦!