用户注册

非货币交易的财税处理如何做?关于这个问题，各位朋友有没有答案呢?如果您还未曾完全掌握的话，可以跟小编一起学习了解一下哦，下文为大家做了详细的整理与分析!

非货币交易的财税处理如何做?关于这个问题，各位朋友有没有答案呢?如果您还未曾完全掌握的话，可以跟小编一起学习了解一下哦，下文为大家做了详细的整理与分析!

1、企业所得税

《企业所得税法实施条例》第十三条规定：“企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。”

2、案例

A、B公司都为一般纳税人，2019年5月10日签订合同，约定A公司以自产的电器产品换取B公司自产的生产设备，A公司将设备记入固定资产。其中A公司电器产品价格为60万元(不含税，公允价值)，成本45万元。B公司设备价格为55万元(不含税，公允价值)，成本35万元，B公司支付补价5万元。增值税税率均为13%。A公司、B公司相关涉税及会计处理如下：

1.A公司处理。

(1)相关计算。

销项税额：60×13%=7.8(万元)。

A公司取得B公司开具的增值税专用发票，进项税额：7.15万元(55×13%)。

(2)会计处理(单位：万元)。

①取得销售收入。

借：银行存款 5.65

固定资产——设备 55

应交税费——应交增值税(进项税额) 7.15

贷：主营业务收入 60

应交税费——应交增值税(销项税额) 7.8

②结转成本。

借：主营业务成本 45

贷：库存商品 45

2.B公司处理。

(1)增值税处理。

销项税额：55×13%=7.15(万元)。

B公司取得A公司开具的增值税专用发票，进项税额7.8万元。

(2)会计处理(单位：万元)。

①取得销售收入。

借：库存商品——电器 60

应交税费——应交增值税(进项税额) 7.8

贷：主营业务收入 55

应交税费——应交增值税(销项税额) 7.15

银行存款 5.65

②结转成本。

借：主营业务成本 35

贷：库存商品 35

以上就是“非货币交易的财税处理”的整理内容，希望可以对您有一些启发和帮助!会计教练每天陪您学点会计，助力您学习工作更上一层楼，这里有海量的会计学习资源，涵盖了会计做账、实操、考证、税务等财会知识，感兴趣的朋友可以咨询我们的答疑老师哦，还有免费会计学习资料可以领取哦!