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对于一些小微企业来说，财务人员在办理免税业务的时候，经常会遇到很多财务问题不知道应该怎么办?比如小微企业免税会计分录如何写?你是否知道怎么做呢?小编在下文中整理了相关会计分录，以供大家参考与借鉴，希望对大家的财务工作有所帮助。

对于一些小微企业来说，财务人员在办理免税业务的时候，经常会遇到很多财务问题不知道应该怎么办?比如小微企业免税会计分录如何写?你是否知道怎么做呢?小编在下文中整理了相关会计分录，以供大家参考与借鉴，希望对大家的财务工作有所帮助。

小微企业免税会计分录怎么写?

对于小微企业免税会计分录，小编为您整理了如下：

一、小规模增值税企业正常缴纳(大于3万或9万的)

例一：A商业企业为小规模纳税人本季度不含税销售100000.00元，增值税税额为3000.00。

会计处理时

借：应收账款或银行存款103000.00

贷：主营业务收入100000.00

应交税费-应交增值税3000.00

交税时

借：应交税费-应交增值税3000.00

贷：银行存款3000.00

然而正常缴纳时比较简单

二、小于3万或9万的会计处理

A商业企业小规模纳税人假如本季度不含税销售额是80000.00元，税额是2400.00元

(1)会计处理时

借：应收账款或银行存款82400.00

贷：主营业务收入80000.00

应交税费-应交增值税2400.00

很明显在按季申报的情况下，本季度销售金额已经小于9万。

按政策规定在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

此时会计处理如下

借：应交税费-应交增值税2400.00

贷：营业外收入-小规模减免税款2400.00

例二的会计处理表面上看确定了应收、主营收入及转入的营业外收入应该没问题。

接下来就是我们讨论的重点，有的同行认为如果国家没有免2400元增值税那应该还有一部份附加税?那这个附加税费也需要同时转到营业外收入啊才对。下面通过会计分录处理来分析讨论，假如附加税率合计是11%，那本月还需要先计提264元附加税，然后再转营业外收入。

(2)会计处理如下

提时 借：营业税金及附加264.00

贷：应交税费-各项附加税计264.00

转营业外收入 借：应交税费-各项附加税计264.00

贷：营业外收入-小规模附加减免264.00

根据这二笔的会计处理大家不难看出，如里附加税费计提的话损益类的科目“营业税金及附加”增加264元，结转时会转入到“本年利润”的借方，而“营业外收入”也同时增加了264元，结转时转入到“本年利润”的贷方，就这二笔处理结果而言，“本年利润”科目是平的。

国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

以上关于小微企业免税会计分录如何写?具体内容已在上文中作了详细解答，看完本文不知道你是否清楚了呢?如果各位想获取更多与小微企业免税会计分录有关的内容，请扫描下方二维码添加老师微信，即可领取相关会计做账实操的学习资料包，免费试听学习财务视频课程!