增值税发票的开具一定要遵守相关规定,大家都清楚增值税专用发票是抵扣相关进项税额的关键,因此财务人员在认证的时候一定要严格审核发票的信息。如果已认证的发票开具红字发票怎么做账务处理呢?这个问题便是今天小编主要为大家分享的,继续往下了解!
增值税发票的开具一定要遵守相关规定,大家都清楚增值税专用发票是抵扣相关进项税额的关键,因此财务人员在认证的时候一定要严格审核发票的信息。如果已认证的发票开具红字发票怎么做账务处理呢?这个问题便是今天小编主要为大家分享的,继续往下了解!
由购货方申请红字发票,销售方开具红字发票并开出正确的增值税专用发票;原增值税专用发票已用于申报抵扣的,应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方,不能作废,开票方不需要收回原开具的发票。购买方可在“新系统”中填开并上传《信息表》申请开具红字专用发票,然后根据开票方开来的红字发票后作进项税额转出,再由开票方重新开具蓝字发票给贵公司。
原则上已经认证的发票不允许对方作废。但是实际上有时候在沟通不畅的时候,会出现一方认证一方作废重开的情形。处理办法是:认证方做进项税转出即可。但是发票不能退给对方,对方作废之后没有作废发票在手边,对于税务的发票专项检查需要出具说明。
1)发票已认证,必须走账
借:库存商品/原材料等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
2)对方作废时,进项税额必须转出
借:库存商品/原材料等 红字
贷:应付账款/银行存款 红字
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
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