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收到退回的企业所得税怎么做账，关于企业所得税的账务处理，相信有经验的财务人员都能熟练的进行处理，但是有一些新手会计可能在实操处理时还不够熟练，为了大家更好的掌握相关的知识内容，小编今天就来给大家分享收到退回企业所得税的相关内容，需要学习掌握的小伙伴一起来阅读下文吧。

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收到退回的企业所得税怎么处理

借:应交税费--应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

结转时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

相应调整计提的盈余公积等.

收到税款时:

借:银行存款

贷:应交税费--应交企业所得税

退回的企业所得税的会计问题?

会计处理方面,根据现收入准则的规定,企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入.销售退回属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号-资产负债表日后事项》.

也就是说,除了属于资产负债表日后事项的销售退回以外,企业所得税和会计收入没有差异,均适用未来适用法,无需使用「以前年度损益调整」科目,无需调整会计报表,无需进行纳税调整,也无需确认递延所得税.

第九条 企业应当在附注中披露与资产负债表日后事项有关的下列信息:

(一)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日.

按照有关法律、行政法规等规定,企业所有者或其他方面有权对报出的财务报告进行修改的,应当披露这一情况.

(二)每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容,及其对财务状况和经营成果的影响.无法做出估计的,应当说明原因.

收到退回的企业所得税怎么做账?关于这个问题,上文做了详细的解说了.大家看完了上述文章,对于收到退回的企业所得税怎么做账的处理方法您是否知道了呢?如果对于该分录你还有什么不明白的地方可以咨询我们的专业会计老师，关注会计教练公众号还可以领取相关的资料进行参考。