应收账款收不回来分录怎么编制呢?应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。那么应收账款收不回来的分录怎么编制呢?下面小编整理了关于应收账款收不回来的相关分录，希望可以对你有所帮助。
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企业在经营过程中，对于应收而未收的款项，应计入“应收账款”科目，同时企业对于应收账款需按时核对账目并确保款项的收回。那么，如果应收账款无法收回，在账务处理上，要怎么进行操作呢?
企业对于应收而未收的款项，在账务核算时，使用“应收账款”科目进行处理，应收未收的款项记入科目借方，收回的款项记入科目贷方，科目应为借方余额，表示应收而尚未收回的款项。
当应收账款出现回收风险时，根据记账的谨慎性原则，需要对存在风险的款项按照合理的方法计提坏账准备，账务处理为：
借：资产减值损失——坏账
贷：坏账准备
需要注意的是，计提坏账准备是依据谨慎性原则，对存在风险的应收账款使用的一种会计处理办法，并不代表应收账款已经确定无法收回。
坏账准备是应收账款的备抵类科目，一旦计提坏账准备，相应需要确定企业的损失。当款项风险消失时，需要冲回已经计提的坏账准备。
如果应收款项已经确定无法收回，这时，需要做应收账款的核销处理，会计分录为：
借：坏账准备
贷：应收账款
可见，计提坏账准备并不说明款项无法收回，只有核销应收账款才说明款项无法收回。因此，对于应收账款回收情况的账务处理逻辑为，存在风险时，先计提坏账准备，待确认确实无法收回时，再做应收账款的核销。
以上就是小编为大家讲解的关于应收账款收不回来分录内容，相信你经过上述内容的学习已经初步学会了，若有什么不懂的地方可免费咨询网页上的在线答疑老师或者右方在线客服，添加下方会计教练老师微信更有海量会计资料可以免费领取哦!
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