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企业会计做账都是要按照相关会计准则规定，来进行设置会计科目和相关账务处理的。因此小企业会计做账就要按照相关小企业会计准则来设会计科目;具体的小企业常用会计实操分录整理，请继续看以下文章内容。

企业会计做账都是要按照相关会计准则规定，来进行设置会计科目和相关账务处理的。因此小企业会计做账就要按照相关小企业会计准则来设会计科目;具体的小企业常用会计实操分录整理，请继续看以下文章内容。

小企业相关账务处理分录汇总

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。

假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。流程如下：

1、前期重要工作

1)制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。

2)第一次股东会议决议事项纪要 。

2、公司建账大概程序

公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ：

1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写AA有限责任公司)

借：固定资产----××设备

贷：其他应付款—张三

2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品

借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”)

贷：其他应付款—张三

3. 7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

借：库存现金

贷：实收资本—张三

—李四

—王五

借：银行存款

贷：库存现金

4. 8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记

5. 9月2日，从银行提取现金还款给股东张三

① 借：库存现金

贷：银行存款

② 借：其他应付款—A

贷：库存现金

6. 9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万

借：预付账款—甲

贷：银行存款

7. 9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库

借：库存商品

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：预付账款—甲

8. 9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到

借：应收账款—乙公司

贷：主营业务收入

应交税费—增值税(销项税额)

9. 9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：银行存款

贷：应收账款—乙公司

10. 本月21日从银行提取现金发放本月工资

① 借：库存现金

贷：银行存款

②借：应付工资

贷：库存现金

应交税费—应交个人所得税

11. 本月25日分配(计提)本月工资

借：管理费用—工资

贷：应付职工薪酬

12. 本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

①借：管理费用—福利费

贷：应付福利费

②借：管理费用—工会经费

—职工教育经费

贷：其他应交款—工会经费

—职工教育经费

13. 本月28日银行划账交社保等费用

借：管理费用—公司缴纳社保费

贷：银行存款

14. 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)

借：应交税费—应交增值税(未交税金)

贷：应交税费—未交增值税

15. 9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

其他应交款—教育费附加

—防洪费

--等等

16. 月末结转已售商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

17. 月末结转本收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

18. 30日月末结转成本等

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加

管理费用

销售费用

19. 假设有利润，预缴企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

20. 每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：

① 借：本年利润

贷：所得税费用

②借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

③ 提取法定盈余公积

借：利润分配—未分配利润

贷：盈余公积—法定盈余公积

—法定公积金

④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红)

借：利润分配—未分配利润

贷：应付股利—张三

—李四

—王五

从银行提取现金发放股利时：

①借：库存现金

贷：银行存款

②借：应付股利应付股利—张三

—李四

—王五

贷：库存现金

应交税费—应交个人所得税

好了，看到这里，本文有关小企业常用会计实操分录整理，就到这里了。更多有关小企业会计实操做账的问题，扫描文章底部二维码，咨询老师吧。也可以向老师免费领取有关小企业做账资料哦!