已抵扣未入账进项账务处理怎么做呢?很多会计人员对于已经抵扣过的没有入账的进行账务处理内容感到疑惑,不清楚相关的具体内容,本文针对“已抵扣未入账进项账务如何处理?”做了详细的介绍,希望可以对你有所帮助。
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不打算抵扣已经认证的进项税,做进项税转出处理,可抵扣的进项税多,应交税费就是负数。
具体做法如下:
1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)。
2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税),销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)。
3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税。
4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
5、交税后:借:应交税费—未交增值税—已交增值税贷:银行存款。
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