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计提和发放工资的账务处理怎么做?一般企业做账都在按照权责发生制下来做，计提工资也是，实务中工资的计提和发放不再同一个月，所以会有时间差异造成的一些账务上的差异，今天我们来一起探讨一下吧!

计提和发放工资的账务处理怎么做?一般企业做账都在按照权责发生制下来做，计提工资也是，实务中工资的计提和发放不再同一个月，所以会有时间差异造成的一些账务上的差异，今天我们来一起探讨一下吧!

1、工资计提和发放工资的分录说明

首先，无论是什么会计分录，你都要记熟借贷与贷的关系，如下表：

2、计提工资时的会计分录怎么做呢?

1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)

借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用(同上)

贷：应付职工薪酬——社保

3、工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

1.发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

贷：库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。

计提和发放工资的账务处理怎么做的内容，小编今天讲到这里啦，想要了解更多内容的朋友，可以文章下方扫码添加会计教练老师，免费领取会计学习资料包和预约试听课程。时人不识凌云木，直到凌云始道高，会计学习与成长不是一蹴而就的，成为一个优秀的会计师我们还有很长的路要走，会计教练愿有幸成为您前进路上的忠实伙伴!