企业纳税申报的工作处理是需要严格按照税收规定来进行的,附和预缴税金情况的企业也是要核算预缴税额的。但是日后进行纳税申报时,企业预交增值税后如何抵减呢?企业预缴增值税的账务处理案例,小编整理了,希望可以帮助大家进行理解。
企业纳税申报的工作处理是需要严格按照税收规定来进行的,附和预缴税金情况的企业也是要核算预缴税额的。但是日后进行纳税申报时,企业预交增值税后如何抵减呢?企业预缴增值税的账务处理案例,小编整理了,希望可以帮助大家进行理解。
预先交纳税金而已,就是实际纳税时间还没到,提前交了税金而已.
本公司为小规模的纳税人,在年底时的销售额达到80万元,现在销售额没有达到,还差20万元,需预交税金,让销售收入到80万元,这样的账务是如何处理,多交了税务以后退还后怎样冲抵?
1、先按20万元计算预交增值税为:
200000/1.03*3%=5825.24
2、预缴时
借:应交税金--预交增值税 5825.24
贷:银行存款等 5825.24
3、明年发生收入时
(1)假如销售50000元,会计分录
借:银行存款等 50000
贷:主营业务收入 48543.69(50000/1.03)
贷:应交税金--应交增值税 1456.31
(2)抵减预缴税款时,会计分录:
借:应交税金--应交增值税 1456.31
贷:应交税金--预交增值税 1456.31
(3)再发生收入时,再按上面分录(2)做抵减,把预交税款抵完为止.
一般纳税人预缴增值税的账务处理,预缴的月份和冲回月份的会计分录如何做?
预交的时候
借:应交税费--应交增值税---已交税金
贷:银行存款月末,销项和进项相抵后,如果是贷方余额,说明是当期应交税金,直接和借方已交税金相抵了,不需要做分录.
如果相抵后,是留抵税额
借:应交税费---未交增值税
贷:应交税费--应交增值税---转出多交增值税
以上内容,看过后都了解了吗?有关企业预交增值税后如何抵减,就整理到这里了。会计是个注重实际操作的行业,因此,不断地积累做账实操经验对于会计来说是很有必要的。那么,有想要了解会计实操培训内容及会计实操培训学习费用的小伙伴,可以添加文章底部老师微信来详细咨询哦,更有各个行业真账实操及电脑做账课程,供大家免费体验试听哦,想要学习的,快行动吧。
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