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企业端午节购买粽子送礼如何计税?节假日是企业与客户维护客情最好的机会，这不端午节刚过，是不是企业业务员就拿来购买粽子的发票要报销了?那么财会人员来说，我们该如何处理呢?是不是就按普通的农产品发票来入账计税?想要知道更多内容，快来和小编一起了解了解吧!

企业端午节购买粽子送礼如何计税?节假日是企业与客户维护客情最好的机会，这不端午节刚过，是不是企业业务员就拿来购买粽子的发票要报销了?那么财会人员来说，我们该如何处理呢?是不是就按普通的农产品发票来入账计税?想要知道更多内容，快来和小编一起了解了解吧!

1、我们可能收到的粽子发票是什么样子的?

很多人会觉得粽子是农产品，其实并不是这样的，现在我们送礼买的粽子都是精美包装，粽子已经不是那么简单的粽子了，不是用点糯米、鲜肉、鸡蛋包一下就成，原材料也是各种技术加成了，不同口味的产品开发的也比较多，所食品厂或者超市出来的粽子产品完全就不符合农产品的定义。这个农产品范围目前还是参照财税字(1995)52号文。

既然粽子不是农产品，那么就是一般货物的税率，13%，小规模纳税人3%，2020年3月1到12月31日期间为1%。

所以，企业在购进粽子送礼可能取得的发票可能包括13%的增值税专用发票、增值税普通发票，1%的增值税专用发票或者增值税普通发票。

2、如何索要发票?

如果送礼的你们是一般纳税人，小编建议大家提前告知老板，食品公司或者超市开票的时候让其开具13%的增值税专用发票。

为什么要专票呢?

前几天有人说他们公司被税务检查了，税务局把凭证中招待费列支的礼品支出都筛出了，让他们做增值税视同销售处理。增值税视同销售处理就是让你补提销项税，但是原来他们的礼品都是取得增值税普通发票，补提销项后由于是普通发票也没法抵扣进项税，所以很亏。

根据细则第四条第八项规定， 单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物，因此外购礼品送给客户，增值税应视同销售。

假设会计教练公司2020年5月购进了11120元的粽子产品送给客户。

购进时候

借：库存商品 9840.71

借：应交税费—应交增值税(进项税额)1279.29

贷：银行存款 11120

送的时候

借：销售费用—业务招待费 11120

贷：库存商品 9840.71

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)1279.29

3、如何申报?

纳税申报时候，因为赠送未给客户开具发票，所以将销售额和销项税额一并填入未开具发票栏次申报。进项税勾选后做抵扣申报。

日常工作中，很多企业都会涉及购进礼品的赠送，毕竟这是非常常见的商业行为，但是严格按照《增值税暂行条例及实施细则》做视同销售的还是不多，其实主要原因还是图方便，毕竟看上面的处理，视同销售还是比较麻烦和复杂。

但是不视同销售始终是一个风险存在，最后的结果可能就是在税务检查过程中被税务局要求补提增值税，补缴滞纳金和罚款。

如果我们平时就严格按规范处理，取得专票抵扣，然后做视同销售处理，这样其实外购的产品增值税都是平进平出，也不会增加企业负担，但是如果你不取得专票，后期被检查要求视同销售处理，没有进项税抵扣，就亏了。

看完本文的你，明白企业端午节购买粽子送礼如何计税了吗?2020年是艰难的一年，很多企业在此次风暴中如柳絮飘零，也有很多人失业待业，我们永远不知道明天和意外哪一个先来，最好的是把握好的当下的每一个时机，利用好现在的每分每秒。如果您渴望更好的职业发展道路，而你现在还能力不足，那就从现在开始努力准备吧，考证、学习实操，积累工作经验，未来已来，我们会一直陪你，愿会计教练有幸成为您成长路上的小伙伴。