增值税专用发票是一般纳税任抵扣进项税额的重要依据,财务人员收到发票时,会认证后再记账抵扣应纳增值税额。那么,增值税进项负数发票怎么做账呢?今天跟着小编来了解一下进项负数发票是如何编制分录的内容吧。
增值税专用发票是一般纳税任抵扣进项税额的重要依据,财务人员收到发票时,会认证后再记账抵扣应纳增值税额。那么,增值税进项负数发票怎么做账呢?今天跟着小编来了解一下进项负数发票是如何编制分录的内容吧。
在原进项发票收到时
借:库存商品或原材料
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付帐款或银行存款
收到进项负数发票时
借:应付帐款或银行存款
贷:库存商品或原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
负数发票是对往月发票的冲抵
你开的负数发票要和你以前月份开的某张发票的信息.数据完全一致.只是红字冲抵而已
那么你的这张红字发票会在税控系统里体现 相当于进项了
不过税务很讨厌红字发票 你要有相应的理由 比如退货啊什么的 不然很烦的(专管员)你懂的
在报税时 会有一张"增值税纳税申报表附列资料(一)" 里面有一项"纳税检查调整" 你的红字发票金额填列在里面就OK了.
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》.《通知单》应与《申请单》一一对应.《通知单》一式三联:第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存.《通知单》应加盖主管税务机关印章.购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证.红字发票不需要认证.
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