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非定额备用金制度下报销备用金的账务处理怎么做呢?有许多会计人员对于非定额备用金制度了解的不多，不清楚非定额备用金制度下报销备用金的账务如何处理，本文针对这一问题做了详细的讲解，希望可以对你有所帮助。

非定额备用金制度下报销备用金的账务处理怎么做呢?有许多会计人员对于非定额备用金制度了解的不多，不清楚非定额备用金制度下报销备用金的账务如何处理，本文针对这一问题做了详细的讲解，希望可以对你有所帮助。

非定额备用金制度下报销备用金的账务处理：

非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门]或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一-次性到财务部门]报销,多退少补，- -次结清，下次再用时重新办理领借手续。报销时财务部7编制转帐凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则为“其他应收款”科目报销流程和账务处理大全。对于实际支出额小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金;对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。

例:大新公司对行政科采用非定额备用金制度,行政科为购买办公用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，其会计分录为:

借:其他应收款一- 备用金(行政科) 1600

贷:现金1600

行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部]报销,交回多余现金80元，财务部门]编制转帐凭证- -张，其会计分录为:

借:管理费用1520

现金80

贷:其他应收款- - -备用金(行政科) 1600

出纳员收回多借的未用现金80元。

如果行政科实际购买办公用品1780元，自己垫付了180元，则在报销时除按规定编制转帐凭证一张，其会计分录为:

借:管理费用1780

贷:其他应收款- - -备用金(行政科) 1600

现金180

出纳员付给行政科现金180元，退还行政科经办人员其垫付的现金180元。

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