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出纳的工作内容，从字面上理解就可以很明了了，出就是办理公司日常支出的现金，纳就是办理现金收入的业务了。因此，总的来说出纳就是办理本单位的现金收付、银行结算等基本工作内容。所以，出纳如何进行现金收入核算呢?

出纳的工作内容，从字面上理解就可以很明了了，出就是办理公司日常支出的现金，纳就是办理现金收入的业务了。因此，总的来说出纳就是办理本单位的现金收付、银行结算等基本工作内容。所以，出纳如何进行现金收入核算呢?

现金收入核算怎么做?

一、填制审批原始凭证

出纳人员在处理收款业务时，首先审核外来的原始凭证，如发票，各种收据，审 核该项业务的合理性，合法性，以及该凭证所反映的商品数量，单价，金额是否正确， 有无刮擦涂改迹象，有无相关负责人签章，对其票据的真实性进行审核。

二、编制记账凭证

填制现金出纳凭证的内容必须齐全，书写清晰，数据规范，会计科目准确，编号 合理，签章手续完备。

1、现金出纳凭证的内容必须齐全，凡是凭证格式上规定的各项内容必须逐项填 写齐全，不得遗漏和省略，以便完整地反映经济活动全貌。

2、填写现金出纳凭证的文字，数字必须清晰，工整，规范。

3、记账凭证中所运用的会计科目必须适当。按照原始凭证所反映的现金出纳业 务的性质，根据会计制度的规定，确定应“收”和应“付”会计科目，需要登记明细 账的还应列明二级科目和明细科目的名称并据以登账。一般来说，出纳人员只涉及收 付款凭证，不涉及转账凭证。对于收款凭证其借方科目为“现金”或“银行存款”， 其贷方科目则应根据经济业务内容视具体情况而定。例如，贷记“主营业务收入”、 “其他业务收入”等;对于付款凭证，贷方科目为“现金”或“银行存款”，借方科 目也是根据经济业务内容视具体情况而定，例如，借记“原材料”、“物资采购”、 “管理费用”等。

4、现金出纳凭证要求连续编号以便备查，如一式三联的发票收据都应连续编号， 按编号顺序使用。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根联一起保存，不得撕毁。记 账凭证一般是按月顺序编号，可采取两种方式，一是将收付款凭证自每月第一笔业务 顺序编至月末最后一笔业务;二是收付款凭证与转账凭证混合编号，但无论选择哪种 方式需注意的是不可以有漏号、重号错误。

5、现金出纳的签章必须完备。从外单位或个人取得的原始凭证，必须盖有填制单 位的公章或财务专用章;出纳人员办理收付款项以后，应在收付款的原始凭证上加盖 “收讫”，“付讫”戳记;记账凭证中要有凭证填制人员、稽核人员、记账人员、会 计人员的签章。

6、记账凭证审核。记账凭证审核包括以下方面：

(1)记账凭证记录的经济业务与所附原始凭证的内容是否相符，记账凭证是否如实 附有原始凭证，记账凭证的附件份数(张数)填列是否与实际份数(张数)一致。

(2)记账凭证中的应借，应贷账户的名称，金额及其对应关系是否正确无误。

(3)审核记账凭证中有关项目填写是否齐备，是否符合规范等。

(4)摘要栏的填写是否清楚，是否准确且简要说明了所附原始凭证反映的经济内容。 对于记账凭证复核中发现的问题应及时处理，包括手续、内容的补办、补填或拒绝办理。 对错误的凭证，应根据有关规定进行重新填制或更正错误。

7、现金出纳凭证的保管。现金出纳凭证是记录经济业务重要的会计核算资料，同 时也是重要的经济档案，历史资料，是登记账薄的依据。因此其必须妥善保管，要将 其按编号顺序进行装订成册。并在封面上注明企业名称，记账凭证种类，起止号数， 年度月份和起止日期，并由有关人员签字盖章，其目的在于便于事后查找。

现金收入的相关处理方法，不知道大家看过后能理解吗?关于“出纳如何进行现金收入核算”的分享，希望可以帮助到大家处理日常工作。更多有关出纳实操做账的疑问，可以随时咨询文章上方答疑老师哦;还有大量的会计实操做账资料供大家免费领取学习哦!