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企业缴纳的增值税都是需要通过应交增值税会计明细科目来进行的，当月要缴纳的增值税费和未交增值税都是需要会计人员进行详细核算的，对此存在有疑问的小伙伴，希望接下来的文章内容可以帮助大家进行处理相关税务申报工作。一起来学校未交增值税是怎么算的吧？

企业缴纳的增值税都是需要通过应交增值税会计明细科目来进行的，当月要缴纳的增值税费和未交增值税都是需要会计人员进行详细核算的，对此存在有疑问的小伙伴，希望接下来的文章内容可以帮助大家进行处理相关税务申报工作。一起来学校未交增值税是怎么算的吧？

未交增值税的核算：

未交增值税明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。

未交增值税明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。未交增值税明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。

应交税费未交增值税应该怎么计算?

当月交纳当月的增值税通过"应交税费-应交增值税(已交税金)"账户,当月交纳以前欠交的税款通过"应交税费-未交增值税"账户.

例:09年1月份销项税额5.1万元、进项税额3.4万元,实际交纳增值税1万元;

09年2月份销项税额2万元、进项税额2.5万元,交纳上月增值税0.7万元;

1月:借:应交税费-应交增值税(已交税金) 10000

贷:银行存款 10000

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)7000

贷:应交税费-未交增值税 7000

如多交时:借:应交税费-未交增值税 ***

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)***

2月:借:应交税费-未交增值税 7000

贷:银行存款 7000

"应交税费-未交增值税"科目的核算

1、一般纳税人(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业)的处理

(1)月末若计算出当月需要交纳增值税时(通常情况下,是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数)

应做分录:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

(2)月末若计算出当月不需要交纳增值税时(通常情况下,是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数),不需要做账务处理,留底待以后抵扣就可以了.

(3)若需要交纳增值税的情况下,次月交纳增值税时,应做分录:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

2、按6%缴纳增值税的水电企业的核算:

(1)月末计提应缴纳的增值税时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--未交增值税

未交增值税和应交增值税的区别

过去将增值税分为两部分,一部分为应交增值税;另一部分为未交增值税.月末要将未交或多交的增值税转入未交增值税中.在缴纳时,区分是缴纳本月的增值税还是其他期的增值税.本月缴纳本月的增值税,借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"等科目;本月尚未缴纳或多交的增值税转入未交增值税中:若为应缴纳而尚未缴纳的增值税,借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目;若为多交的增值税,则借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目;本月缴纳上期的增值税,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"等科目.而在新的准则体系下,不再包括未交增值税部分,在缴纳时也不再区分是本期还是上期的增值税,一律在"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目中核算.

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