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今天主要为大家介绍“支付境外服务费要不要扣缴增值税”，最近有挺多朋友问小编这个问题，今天就在这里跟大家聊聊这个话题吧，具体内容尽在下文，大家可以来学习了解一下哦!

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支付境外服务费究竟要不要扣缴增值税?

这个问题啊,有的老师认为要扣缴，也有老师认为不扣缴。

小编认为：以上两种观点，从结果看都对，但需要说明其前提。本文就该话题进行具体讨论。

1、情形01：境内纳税人支付境外服务费，且境外机构或者个人在境内提供服务的，需要代扣代缴增值税。

法规依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)(附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》)

第一条在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。

第六条中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

第十二条在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：

(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;

【案例01】A公司购买境外X律师所的境外投资法律服务，X律师所在境内未设有经营机构，境外律所派律师到我国境内提供服务，支付给境外律师所的服务费，A公司应按规定代扣代缴增值税及附加税费。

延伸阅读：最新例解支付境外费用的财税处理

2、情形02：境内纳税人支付境外服务费，且境外机构或者个人在境外提供服务的，需要代扣代缴增值税。

法规依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)(附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》)第二十条第一款

【案例02】A公司购买境外X律师所的境外投资法律服务，为境内的投资决策部门提供服务，X律师所在境内未设有经营机构，境外律所没有派律师到我国境内提供服务，属于境外机构在境内销售服务，支付给境外律师所的服务费，A公司应按规定代扣代缴增值税及附加税费。

3、情形03：境内纳税人支付境外服务费，完全在境外发生的服务，不需代扣代缴增值税。

法规依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)(附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》)

第十三条下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

【案例03】A公司购买境外X律师所的境外投资法律服务，为境内的投资决策部门提供服务，X律师所在境内未设有经营机构，境外律所没有派律师到我国境内提供服务，属于境外机构在境内销售服务，支付给境外律师所的服务费，A公司应按规定不需要代扣代缴增值税及附加税费。

【案例04】A公司高管在境外某国出差，开会租用境外某酒店的会议室，支付租金，由于境外酒店出租办公室属于完全在境外发生的服务，则A公司不需代扣代缴增值税。

特别提示：境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。

根据以上规定，扣缴义务人在扣缴增值税时，应按照以下公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率

特别需要注意的是，按照上述公式计算应扣缴税额时，无论购买方支付的价款是否超过500万的一般纳税人标准，无论扣缴义务人是一般纳税人或者小规模纳税人，一律按照境外单位或者个人发生应税行为的适用税率予以计算。

以上就是“支付境外服务费要不要扣缴增值税”的全部内容，篇幅比较长，还请耐心阅读哦!若是还有些不明白，需要这方面会计资料的朋友，可以咨询我们的会计教练的在线答疑老师免费领取，还有相关试听课程，都是可以免费获取的，有兴趣的朋友可以来体验一下。会计教练站内有各行业(包括建筑业、汽车行业、电子商务等等)会计分录、会计做账实操方面的课程，也都可以领取资料和免费试听哦!