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交易性金融资产入账金额怎么计算，关于交易性金融资产，可能在日常工作中接触的不是很频繁，有些新手会计对此并不了解，因此为了加强大家对这部分内容的了解，小编就在下文整理了交易性金融资产入账金额怎么计算的相关内容，希望大家阅读完本文对交易性金融资产有更进一步的了解。

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企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额,贷记"银行存款"等科目.

交易型金融资产持有期间以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,后续计量应当按照公允价值计量,且其变动计入当期损益.在持有期间取得的利息或现金股利,应当确认为投资收益.

交易性金融资产的主要账务处理:

①取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益.

会计处理为,借记"交易性金融资产--成本""应收股利/利息",贷记"银行存款",借或贷"投资收益"科目

②持有期间,收到买价中包含的股利/利息借:银行存款 ,贷:应收股利/利息;确认持有期间享有的股利/利息,借记"应收股利/利息",贷记 "投资收益",同时,借记"银行存款",贷记"应收股利/利息".票面利率与实际利率差异较大的,应采用实际利率计算确定债券利息收入.

③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额,借记"交易性金融资产--公允价值变动",贷记"公允价值变动损益";如果资产负债表日公允价值小于账面余额,则做相反分录

④出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,,借记"银行存款",贷记"交易性金融资产--成本""交易性金融资产 --公允价值变动""投资收益";同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失,借记或贷记"公允价值变动损益",贷记或借记"投资收益".

本科目期末借方余额,反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值.

上述文章对“交易性金融资产入账金额怎么计算?”这个问题进行了解答，看完全文，你了解了吗?本文全部内容就到此结束了，如果大家还想了解更多会计方面的资讯，就关注会计教练，每天都会有更多精彩的财务资讯。