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餐饮业假退料会计分录怎么编制呢?许多刚刚步入会计行业的人员不清楚餐饮业假退料会计分录应该怎么写，本文针对“餐饮业假退料会计分录怎么编制?”这一问题做了详细的讲解，感兴趣的伙伴们一起来学习吧!

餐饮业假退料会计分录怎么编制呢?许多刚刚步入会计行业的人员不清楚餐饮业假退料会计分录应该怎么写，本文针对“餐饮业假退料会计分录怎么编制?”这一问题做了详细的讲解，感兴趣的伙伴们一起来学习吧!

餐饮业假退料会计分录：

新《企业会计准则第1号———存货》第十四条规定，“企业应当采用先进先出法、加权平均法(包括移动加权平均法)或者个别计价法确定发出存货的实际成本。”在用友ERP———U8软件中，假退料功能依企业所采用的发出存货计价方法不同而有所区别。

假退料功能对假退料业务进行核算。假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制造假退料单进行成本核算。下文分别予以说明。

【例】

A服装厂(上市公司)，采用先进先出法核算发出存货，所用财务软件为用友ERP———U8。A服装厂甲车间2008年3月领用布料50万米，用于生产女式西裤，本月实际消耗40万米，尚未消耗的10万米布料留到下月继续使用，经财务经理批准，该服装厂决定不办理退料业务，而是制造假退料单来核算成本。

具体操作

1.在存货核算系统录入假退料单，业务类型为‘假退料’，数量输入-10万米。

2.对假退料单在单据记账处进行出库成本核算。系统将计算出的结果计入存货明细账，同时记计价辅助账。

3.月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。其他内容完全相同。日期是下个月的第一天。假退料回冲单月末结账时自动记账。恢复月末结账时，将假退料单生成的蓝字回冲单一起恢复。

4.下月处理，在【生成凭证】处，选择蓝字回冲单制单，将上月凭证冲销。

假退料核算规则

因该服装厂采用先进先出法核算存货，所以取存货核算系统中的红字出库单的选项成本。

制单规则

假退料单制单时，借方科目取对方科目设置中收发类别对应的科目，贷方为存货科目。如收发类别为材料领用，出库对应的科目为“生产成本”，存货科目为“原材料”。

借：生产成本———A车间

红字

贷：原材料———布料

红字

蓝字回冲单制单

借：生产成本———A车间

蓝字

贷：原材料———布料

蓝字

选项说明

在存货核算系统选项“先进先出假退料单是否记入计价库”若用户选择是，则记入计价库，参与成本计算;若选择否，则假退料单记账时不记入计价库，即不参与成本计算。

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