本文将详细分析一下已付款收货未收到发票应如何做账处理?还有收到增值税红字发票账务如何处理?相关的内容已在下文中一一作了解答,感兴趣的财会朋友赶紧来阅读本文吧,希望对大家的财务工作有所帮助。
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1、已付款,但是未收到发票.一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出.
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到发票,材料验收入库后.
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
对申请开具红字发票的,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入"红字专用发票通知单注明的进项税额"栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出.
1.收到红字票
借:原材料(红字)
借:应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)
贷:应付账款(红字)
2.收到正确的发票
借:原材料
借:应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
增值税红字票不需要认证
以上关于已付款收货未收到发票应如何做账处理的内容,小编就为大家介绍到这了,不知道各位财务会计应该有了自己的理解。如若想了解更多的会计实操做账的财务知识,想领取大量的财务会计知识资料包,扫描下方二维码添加老师微信,即可向专业老师领取相关财务资料包,免费试听相关视频课程!
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