本文讲述的是小规模纳税人交的增值税无法退回怎么办,关于这个问题很多的财务人员都不知道该怎么处理,为了解决大家的疑惑,小编今天整理了相关的资料进行详细的解析,有需要进行了解的小伙伴们赶快来阅读下文的内容吧!希望能够帮助到你。
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1、如果是当场发现的,将申报表修改或作废处理.
2、申报期内发现,到办税大厅前台进行申报表修改(无税)或更正.
3、申报期过后,到办税大厅前台进行补充申报.
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.
按税法规定,对纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后,将自发现之日起10日内办理退还手续;如纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息.你可以提供证据,向你的税局申请.
你硬是按29989和12885.2直接乘以3%计算的增值税金:42874.2*3%=1286.23元
正确的计算:29989/1.03*0.03=873.45
12885.2/1.03*0.03=375.30
应交税金是:1248.75元
多交了:37.48元
调整分录:借:现金(或银行存款、应收账款等)-1286.24
贷:主营业务收入 -1248.76
贷:应交税金-应交增值税 -37.48
因为附加税费是按增值税费计提的,同时也的申请附加税费的返还!
因为金额较小啊,申请退回比较麻烦的,和你的专管员交流一下,次月少报1248.76元的收入比较省事!
收到税务退回多交增值税时做:
借:银行存款(蓝字)
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税(红字)
收到税务退回多交增值税月末结转:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;
贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-(至此,未交增值税科目,是平衡的)
以上就是小编整理的小规模纳税人交的增值税无法退回怎么办,以上的内容仅供大家参考,各位会计人员如果想要学习更多会计专业的知识内容,就关注会计教练吧,我们的老师会为你制定适合你的课程,还可以免费试听哦,有需要学习的小伙伴赶快行动吧!
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