符合增值税差额征收规定的纳税人,都是要按照差额征税方式来计算相关应缴纳的增值税费用得。但是,在纳税申报之前,重要的工作是差额征税的会计核算怎么做呢?相应的会计科目知道是如何进行设置的吗?本文有详细的介绍,不清楚的小伙伴,咨询阅读吧!
符合增值税差额征收规定的纳税人,都是要按照差额征税方式来计算相关应缴纳的增值税费用的。但是,在纳税申报之前,重要的工作是差额征税的会计核算怎么做呢?相应的会计科目知道是如何进行设置的吗?本文有详细的介绍,不清楚的小伙伴,咨询阅读吧!
1、企业发生相关成本费用允许扣减销售额的情况
在发生成本费用时,按照应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目,贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,应按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目,注意小规模纳税人应借记“应交税费应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目。
2、金融商品转让按规定已盈亏相抵后的余额作为销售额的情况。
金融商品实际转让月末,若产生转让收益,则按应纳税额借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目;若产生转让损失,则可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融产品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。
缴纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”等科目。
年末时,本科目若有借方余额,则借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
上述有关差额征税的会计核算怎么做,就为大家介绍到这里了;供大家参考!如何是新手会计想要快速掌握会计做账技巧的,添加文章底部老师微信,免费体验相关课程视频吧。我们是专注于培养优秀会计人员的机构,相信通过真账实操的学习,大家会更加顺利处理日常账务工作的。
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