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差额征税的会计核算是怎么进行的?这个问题是很多会计人员都十分关注的，今天我们就通过旅行社差额征税的账务处理实际案例来仔细看看旅行社差额征税的会计处理具体是如何处理的吧?相信会对大家进行独立做账有益处的。

差额征税的会计核算是怎么进行的?这个问题是很多会计人员都十分关注的，今天我们就通过旅行社差额征税的账务处理实际案例来仔细看看旅行社差额征税的会计处理具体是如何处理的吧?相信会对大家进行独立做账有益处的。

旅行社差额征税的会计分录怎么做?

【例如】：取得100元的含税收入，其中，门票50元

答：差额征税销项税的计算公式为：(100-50)/1.06*0.06

分录如下:

取得收入：借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%

门票等可以从销项税额中扣减的项目

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。

贷：库存现金

【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】：

小规模的旅行社差额征税的分录怎么做?

答：适用差额征税的小规模纳税人，主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”，应填写差额前还是差额后的销售额?

纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。

所以本人对小规模纳税人的处理，认为是这么处理

取得收入：借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3%

发生的门票等的支出：

借：主营业务成本

贷：库存现金

今天有关旅行社差额征税的账务处理(附案例)，就介绍到这里了。需要进一步了解财税实操做账方法的，可以咨询文章底部老师微信，进行免费体验相关课程视频哦。还可以免费领取会计人员常用的会计实操做账资料哦!