用户注册

劳务派遣申报表怎么填，关于劳务派遣申报表相信有经验的会计人员对此应该都比较了解，一般填写劳务派遣申报表的话，附表一、二、三、四都是要按照正常的方法来填写的，那么对于新手来说可能对此还不够了解，因此小编在下文整理了相关的知识内容，不明白的小伙伴可以看看下文的内容，相信会对你有帮助的。

劳务派遣申报表怎么填，关于劳务派遣申报表相信有经验的会计人员对此应该都比较了解，一般填写劳务派遣申报表的话，附表一、二、三、四都是要按照正常的方法来填写的，那么对于新手来说可能对此还不够了解，因此小编在下文整理了相关的知识内容，不明白的小伙伴可以看看下文的内容，相信会对你有帮助的。

劳务派遣可以选择差额征税申报,根据您是一般纳税人还是小规模纳税人,分别如下处理:

1.一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记应交税费--未交增值税科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记主营业务成本等科目,按实际支付或应付的金额,贷记银行存款、应付账款等科目.

特别提醒:因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是应交税费--未交增值税,其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在应交税费--应交增值税增设营改增抵减的销项税额科目下核算,在应交税费--未交增值税科目下核算按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税.

2.小规模纳税人差额征税会计处理

财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会〔2012〕13号)规定:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记应交税费--应交增值税科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记主营业务成本等科目,按实际支付或应付的金额,贷记银行存款、应付账款等科目.

劳务派遣差额征税申报应该怎么做会计处理?

对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记应交税费--应交增值税科目,贷记主营业务成本等科目.

如下举例说明:

如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款 1,000,000.00

贷:主营业务收入 952,380.95

应交税费--未交增值税47,619.05

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费--未交增值税38,095.24

主营业务成本 761,904.76

贷:银行存款 800,000.00

劳务派遣申报表怎么填，相关的解答小编已在上文介绍完了，本文仅供大家参考，对以上的内容有任何不理解的地方或有疑问，都可以在线与我们的老师沟通，老师会详细的为您解答，也可以关注我们领取相关的资料进行参考，相信你会得到想要的答案。