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关于什么是一般纳税人和小规模纳税人，对于财务工作人员来说并不陌生，很多方面工作都离不开税，那么，关于一般纳税人和小规模纳税人的相关问题有哪些呢？

关于什么是一般纳税人和小规模纳税人，对于财务工作人员来说并不陌生，很多方面工作都离不开税，那么，关于一般纳税人和小规模纳税人的相关问题有哪些呢？

一、一般纳税人和小规模纳税人的区别

1.新成立的企业都是小规模纳税人；

2.自动申请为一般纳税人；

3.超过小规模纳税人的标准的企业，不能再成为小规模纳税人（小规模纳税人的标准如下表）；

4. 自2019年12月31日符合条件可以转回小规模纳税人。 

应税销售额（连续的12个月）：包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

二、两者在增值税方面的区别

1.增值税计税方法不同；

2.税率不同：

①一般纳税人增值税税率分为13%、9%、6%以及0税率四挡；

②小规模纳税人增值税征收率分为3%与5%两档。

三、两者各自的特点

1.小规模纳税人：

①月度10万，季度30万销售额免税；

②在取得不了进项发票或者取得的进项比较少的情况下，增值税税负比较低（举个例子：取得不了进项发票或者取得的进项比较少的情况下，当月只有10000元不含税的收入，如果你是一般纳税人（增值税税率13%），你就需要交纳1300的税款；但如果你是小规模纳税人，你就不需要缴纳增值税了。）

③财务核算比较简单

④税务稽查风险小

2.一般纳税人：

①大一些的企业希望与一般纳税人企业合作；

②财务核算比较健全；

③采取税款抵扣制度，对进项要求较高；

④涉税风险较高，容易受到税务机关关注；

⑤对财务要求比较高。 

例：

XX公司为商贸企业，本期向某制造业销售一批空调总价款为90万元。

①小规模纳税人应纳税额=900 000÷（1+3%）×3%=26 213.59元

②一般纳税人销项税额=900 000÷（1+13%）×13%=103 539.82元

一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额

 根据上述条件，如果能够取得77 326.23（103 539.82-26 213.59）元的发票，那么选择为一般纳税人和小规模纳税人所缴纳的增值税额就是一样的；如果这个商贸企业可以取得比以上数额更多的进项税发票就会比成为小规模纳税人缴纳更少的增值税，则成为一般纳税人比较合适；反之，则成为小规模纳税人比较合适。

关于什么是一般纳税人和小规模纳税人这一问题想必大家已经有所了解。工作有经验的会计工作人员来说，真是一件非常简单的事情，但是会计小白来说，还需要不断学习，如果有什么问题欢迎关注我们会计教练，获得你想要了解的知识。