用户注册

留抵税额抵减欠缴增值税的会计处理怎么做?期末留抵税额可以用来抵减欠缴的增值税和欠税滞纳金，具体的会计处理操作方法，小编在下文为您做了详细的整理与归纳，有兴趣的朋友可以跟小编一起看看哦!

留抵税额抵减欠缴增值税的会计处理怎么做?期末留抵税额可以用来抵减欠缴的增值税和欠税滞纳金，具体的会计处理操作方法，小编在下文为您做了详细的整理与归纳，有兴趣的朋友可以跟小编一起看看哦!

企业发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：

1.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金—未交增值税”科目。

假设A公司被稽查累计欠税200万元 ，滞纳金40元(随便给的数字，并非按万分五就算的) ，期末5累计留底120万元，现在2020年5月初根据税务部门的《增值税进项留底税额抵减欠税通知书》，以期末留底120元抵减增值税欠税。

会计处理：

企业欠缴总额 240万， 按照最新的政策规定，可以期末留底税额全部抵减缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。

借：应交税费- 应交增值税(进项税额)-120

贷：应交税费- 未交增值税 -120

2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金—未交增值税”科目。

假设A公司被稽查累计欠税200万元 ，滞纳金40元 (随便给的数字，并非按万分五就算的)，A公司5期末累计留底280万元，现在2020年5月初根据税务部门的《增值税进项留底税额抵减欠税通知书》，以期末留底税额280元抵减增值税欠税。

会计处理：

借：应交税费- 应交增值税(进项税额)-240

营业外支出 40

贷：应交税费 - 未交增值税 - 200

以上就是留抵税额抵减欠缴增值税的会计处理的所有内容啦，我们在实际业务中要结合具体情况处理税额抵减会计处理，若是您在操作中遇到问题，可以咨询会计教练的答疑老师，会给您具体详细的解答哦!这里还有海量的免费会计资料和试听课程，等您来哦!