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本文为各位财务小伙伴介绍了企业备用金应怎么做核算处理?相关的内容已在下文中作了解答，如果各位财务小伙伴对此会计分录感兴趣的话，那就随着小编一起来学习一下吧，希望对大家的财务工作有所帮助。

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备用金的核算处理

(一)备用金核算的内容

备用金是指企业拨付给非独立核算的内部单位(如职能部门、施工单位、车间等)备作差旅费、零星采购或零星开支等使多的款项。施工企业必须建立和健全备用金的预借、使用和报销制度并指定专人负责管理，按照规定的用途使用，不得转借给他人或挪作他用。支付的备用金，应在规定期限内办理报销手续，交回 余额。前账未清，不得继续支付。

(二)备用金的核算

为了核算施工企业备用金的领取和使用情况，应设置“备用犷帐户。该账户属于资产类账户，其基本结构和登记内容如下：

备用金

向各内部单位拨付的备用金

(1) 经核准报销的备用金

(2) 各内部单位收回的备用金

余额：各内部单位占用的备用金

“备用金”账户应按备用金的领用单位或个人设置明细账，进行明细分类核算。根据备用金的管理制度，备用金的核算分为定额管理和非定额管理两种情况。

1、定额管理。实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金，应定期向财务部门报销。财务部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等账户，贷记“现金”或“银行存款”账户，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”账户核算。

【例】企业物资供应部门实行定额备用金制度，财会部门根据核定的备用金定额8 000元，以现金拨付。作会计分录如下：

借：备用金—物资供应部门　8000

贷：现金 8000

上述物资供应部门报销日常管理支出5 600元，作会计分录如下：

借：管理费用 5600

贷：现金 5600

2、非定额管理。非定额管理是指为了满足临时性需要而暂付给有关部门和个人的现金，使用后实报实销。

【例】企业总务部门李江外出参加会议，预借差旅费3000元，以现金支付。作会计分录如下：

借：其他应收款—李江 3000

贷：现金 3000

上述总务部门李江出差归来，报销差旅费2400元，退回现金600元。作会计分录如下：

(1)借：管理费用阶段 2400

贷：其他应收款—李江 2400

(2)借：现金 600

贷：其他应收款—李江 600

以上关于企业备用金应怎么做核算处理的内容，小编就为大家介绍的到这了，相信各位财务小伙伴看完本文一定会有所收获。如果各位小伙伴还有其他想要咨询的财务问题，或想学习更多的财务知识，扫描下方二维码添加老师微信，免费试听相关视频课程进行学习!