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对于企业缴纳的所得税是需要计提，并需要财务会计进行做账处理的，而根据相关的税法规定，应计算确定应上缴给税务部门的所得税金额。一般在每季结束后15天内进行预缴，年度终了5个月内进行汇算清缴。那么计提企业所得税的会计分录如何写呢?下面是小编整理的相关会计分录，希望对大家有所帮助。

对于企业缴纳的所得税是需要计提，并需要财务会计进行做账处理的，而根据相关的税法规定，应计算确定应上缴给税务部门的所得税金额。一般在每季结束后15天内进行预缴，年度终了5个月内进行汇算清缴。那么计提企业所得税的会计分录如何写呢?下面是小编整理的相关会计分录，希望对大家有所帮助。

交所得税计算公式

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额x所得税税率

以查账征收为例，

季末预缴时：应纳税的所得额=利润总额(在不考虑以前年度亏损等情况下)

年末汇算时：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额(纳税调整的金额即按照税法规定需要调整的金额，如业务招待费、职工福利费等)

注：企业所得税的缴纳是根据累计金额来计算的。

交所得税的账务处理

企业应设置“所得税费用”科目来核算企业所得税费用的确认及其结转情况。

确认时，会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费

期末，将其余额转入“本年利润”科目，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

结转后，“所得税费用”科目期末余额为零。

案例分析

2018年12月31日，计提当月所得税费用30000元，并结转本年利润。其相关会计分录为：

计提时，

借：所得税费用30000

贷：应交税费30000

结转时，

借：本年利润30000

贷：所得税费用30000

以上内容即是关于计提企业所得税的会计分录如何写?看完本文相信各位财务小伙伴应该知道怎么处理了。如果各位想学习更多的财务知识，欢迎扫码即可领取相关的财务知识资料，还可向专业老师提问解答，还可免费试听相关视频课程进行学习。