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本文为各位财务小伙伴介绍了一般纳税人计提企业所得税的会计分录如何写?在财务工作中，对于不同的纳税人在税务上的计算和缴纳都有所不同，相关的会计分录已在下文中作了详细解答，如果各位财务小伙伴想学习了解更多这样的财务知识，就随着小编一起来学习一下吧。

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一般纳税人计提企业所得税会计分录

按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

好了，关于一般纳税人计提企业所得税的会计分录如何写?小编就为各位财务小伙伴介绍到这了，相信各位看完本文应该有了自己的理解。如果各位小伙伴想学习更多的财务知识，欢迎扫码即可领取相关的财务知识资料，还可向专业老师提问解答，还可免费试听相关视频课程进行学习。