报销国内旅客运输服务的会计处理怎么做?应该计入哪个科目?如果您也对此感兴趣,想要了解更多内容,现在跟小编一起仔细阅读下文吧,也许会对您的学习和工作带来一些新的启发哦!
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例:一般纳税人公司销售部员工胡刚,2019年4月1日到厦门出差,乘坐国内某航空公司航班支付航空机票款1900元,燃油费附加100元,计算其报销时可以抵扣的进项税额。
国内航空旅客运输进项税额
=(票价+燃油附加)/(1+9%)×9%
=(1900+100)/(1+9%)×9%
=2000/1.09×0.09
=165.14(元)
借:销售费用——差旅费 1834.86
应交税费——应交增值税(进项税额) 165.14
贷:银行存款/库存现金等 2000
例:2019年4月份一般纳税人A公司行政部门取得一张员工出差高铁票218元,计算其报销时可以抵扣的进项税额。
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
=218÷(1+9%)×9%
=18(元)
借:管理费用——差旅费 200
应交税费——应交增值税(进项税额) 18
贷:银行存款/库存现金 218
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