用户注册

小规模纳税人3-5月开出的3%发票能否按1%计税?因2020年新政的出台发布，很多税率发生了变化，有些企业在进行会计处理的时候，误开发票把1%优惠税率开成了3%，那么这部分发票该如何处理呢?接下来就跟小编一起具体了解一下吧!

小规模纳税人3-5月开出的3%发票能否按1%计税?因2020年新政的出台发布，很多税率发生了变化，有些企业在进行会计处理的时候，误开发票把1%优惠税率开成了3%，那么这部分发票该如何处理呢?接下来就跟小编一起具体了解一下吧!

问题：小规模纳税人3-5月征收率3%减按1%，但是由于会计操作失误，3月开出的普通发票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的发票由于联系不上购买方已经无法收回，那么4月申报第一季度增值税时，3月开错的3%征收率发票是否应按照1%计算缴纳增值税?是否需要收回原发票并开具红字发票?

回答：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。在上述复工复业政策实施期间，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额超过10万元，开具了征收率为3%的增值税普通发票的，可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。今后，纳税人应当按照上述规定开具增值税普通发票。

小规模纳税人3-5月开出的3%发票能否按1%计税?看完本文之后，您有没有一些新的收获呢，如果您想要获取更多资讯或者学习更多会计知识，可以添加会计教练老师哦，这里有海量免费会计学习资料和试听课程，包括会计实操、会计做账、会计考证等等，不花钱先学习，我们在这里等你波!