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任何收入的发生，都是会涉及到相应税费的。这种现象相信各位小伙伴都有了解。那么，你知道个人出租房屋都会缴纳哪些税费吗?很多房东都是对于自己出租房屋涉税情况是很陌生的。今天小编带来了个人出租房屋应交哪些税如何计算，来看看本文的内容吧!

任何收入的发生，都是会涉及到相应税费的。这种现象相信各位小伙伴都有了解。那么，你知道个人出租房屋都会缴纳哪些税费吗?很多房东都是对于自己出租房屋涉税情况是很陌生的。今天小编带来了个人出租房屋应交哪些税如何计算，来看看本文的内容吧!

一、个人出租房屋具体涉税情况

国家对于个人出租房产有不同程度的优惠政策，因此个人出租住房或非住房，月租金10万以内或10万以上，涉税情况均不同，具体如下：

1.增值税

个人出租房产收入首先看是否超过10万元(含税为105000元)，如果超过，则全额纳税;如果不超过，则免征增值税。

其次，看是出租住房还是非住房。个人出租住房按照5%的征收率，减按1.5%征收，即应缴纳的增值税=含税租金/(1+5%)*1.5%;个人出租非住房，则按照5%的征收率缴纳增值税，即应缴纳的增值税=含税租金/(1+5%)*5%。

月租金收入(不含税)不超过10万元的，免征增值税

政策依据：财税【2016】36号(征收率)、国家税务总局公告2019年第4号(免征优惠)。

2.附加税

附加税的计税依据为实际缴纳的增值税，因此附加税的征收依然要看月租金是否超过10万元(不含税)。

如果月租金收入不超过10万元，增值税既已免征，则附加税也随之免征;

如果月租金超过了10万元，则现行的优惠政策是按其实际的税率，减半征收。

政策依据：财税【2016】12号(免征优惠)、财税【2016】12号(减半征收优惠)。

3.个人所得税

对于个人出租房屋的个人所得税如何计算，有两个标准要考虑，首先是房产类型，是住宅还是非住宅;其次看收入，按三个档划分。具体如下：

第一标准：房产类型

个人出租住宅的租金收入适用10%的税率，个人出租非住宅的租金收入适用20%的税率。

第二标准：收入

①收入租金收入800元以下免征个人所得税;

②收入800-4000元之间，按照(不含税收入-实际缴纳的税费-实际发生的修缮费用-800标准费用)*10%(或20%)计算缴纳个人所得税。

③收入4000元以上，按照(不含税收入-实际缴纳的税费-实际发生的修缮费用-不含税收入*20%)*10%(或20%)计算缴纳个人所得税。

特别说明：

① 计算个税时可扣除的修缮费用以实际发生为准，凭合规票据每次最高可扣除800元，一次扣减不完的，可以下次扣除，至扣完为止;没有实际发生的，不予扣除。

②计算个税时可扣除的实际缴纳的税费不包括增值税;

③有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除顺序(国税函〔2002〕146号)为：

(一)财产租赁过程中缴纳的税费;

(二)向出租方支付的租金;

(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;

(四)税法规定的费用扣除标准。

4.房产税

个人出租房产的房产税如何缴纳，需要区分是出租住宅用房还是非住宅用房。

个人出租住宅用房，房产税按照月不含税租金收入的4%，减半征收，即实际征收率是2%;

个人出租非住宅用房，房产税按照月不含税租金收入的12%，减半征收，即实际征收率是6%。

房产税的征收方式是按年征收，分期缴纳，一般分两期，也就是半年缴纳一次。

减半征收政策依据：财税〔2019〕13号。

5.土地使用税

个人出租房产的土地使用税如何缴纳，依然只看是出租住宅用房还是非住宅用房。

个人出租住宅用房，免征土地使用税;

个人出租非住宅用房，现行有效的国家政策中无特殊优惠政策，但实务中多数地方税务部门对于个人出租非住宅用房也未实际征收土地使用税。因此，对于个人出租非住宅用房，建议参照当地政策，以当地税务主管局最终执行结果为准。

个人出租住宅用房的免征优惠政策依据：财税〔2008〕24号。

6.印花税

个人出租房产的印花税如何缴纳，要看是出租住房还是出租非住房。

如出租住房，则免征印花税;

如出租非住房，则按照0.1%的征收率，减半征收，也就是实际征收率为0.05%。

政策依据：财税〔2008〕24号(免征优惠)、财税〔2019〕13号(减半征收优惠)。

7.水利基金

对于水利基金的征收，无论是住宅还是非住宅，费率是一样的，但要看租金收入是否超过10万元(不含税)。

如租金收入不超过10万元，则免征水利基金;

如果租金收入超过10万元，则要以当地政府的具体规定为准。以陕西为例，水利基金的费率自2019年1月1日至2020年12月31日，原费率为0.06%的调整为0.05%，原费率为0.04%的调整为0.03%。

特别注意

1.综合税率测算时，由于修缮费不是必须可发生的费用，因此未计入。

2.上述计算方法为按照政策依据计算的结果，实务中以各地方税局部门规定的计算方法为准。

二、发票开具

…………

上述有关房屋出租涉及的税费征收情况，不知道大家有没有理解。小编整理的“个人出租房屋应交哪些税如何计算”的解答，由于文章字数限制，就到这里了，想要了解相关发票开具的，可以咨询文中图片上的老师哦;我们老师会为大家耐心解答的。同时，会计人员还可以免费领取税务实操以及各种税费的计算公式的资料哦!