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企业所得税怎么编制会计分录?企业在经营取得利润的时候需要缴纳企业所得税，那么会计人员在对企业所得征收的所得税怎么编制会计分录呢?本文针对这一问题做了详细的阐述，相应介绍了收到退回的企业所得税款的账务处理以及汇算清缴后的所得税账务处理和企业所得税的入账内容，希望可以帮助到你。

企业所得税的会计分录怎么写?企业在经营取得利润的时候需要缴纳企业所得税，那么会计人员在对企业所得征收的所得税怎么编制会计分录呢?本文针对这一问题做了详细的阐述，相应介绍了收到退回的企业所得税款的账务处理以及汇算清缴后的所得税账务处理和企业所得税的入账内容，希望可以帮助到你。

月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

结转时:

借：本年利润

贷：所得税费用

下月初上缴时:

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理?

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理?

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

上交时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款-**行

结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业所得税怎么入账?

月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

结转时:

借：本年利润

贷：所得税费用

下月初上缴时:

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税的会计分录你学会了吗?如果你有不一样的观点和想法可以与上方在线答疑老师沟通交流，想学习更多的会计行业知识可以扫描下方二维码添加老师微信，老师会根据你的需要为你提供适合你的课程，这里有考证和会计实操做账出纳等课程，还可免费领取海量会计资料和免费试听课程哦!