用户注册

汇算清缴交的所得税会计分录，企业所得税的账务处理相信大家应该都接触过，那么汇算清缴交的所得税大家都清楚相关的会计分录该怎么写呢?下面就由小编来带大家学习一下汇算清缴交的所得税的相关知识内容，对此内容不了解的小伙伴赶快来阅读下文吧!相信你会有所收获。

汇算清缴交的所得税会计分录，企业所得税的账务处理相信大家应该都接触过，那么汇算清缴交的所得税大家都清楚相关的会计分录该怎么写呢?下面就由小编来带大家学习一下汇算清缴交的所得税的相关知识内容，对此内容不了解的小伙伴赶快来阅读下文吧!相信你会有所收获。

汇算清缴交的所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

企业所得税计算方法

扣除项目

企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目.企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额.成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用.费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用.损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等.除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整.企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目.

以上关于汇算清缴交的所得税会计分录就为大家分享到这了，大家对当中的会计分录都掌握了吗?有疑问的话就咨询答疑老师进行了解吧，想要更深入的了解汇算清缴所得税的相关内容，关注会计教练公众号即可领取相关的资料进行参考。